Вопрос:Начисляются ли на дивиденты социальный налог, пенсионные и социальные отчисления? Ответ:Такие дивиденты не являются объектом исчисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Вопрос:Индивидуальный предприниматель работает по патенту и имеет на праве собственности магазин с земельным участком, приобретенный в 1993г. по определенной цене. Произведена оценка рыночной нынешней стоимости. Принято решение о продаже магазина. Возникают ли налоговые обязательства в отношении суммы переоценки магазина? Ответ: В данном случае если произведенная вами переоценка первоначальной стоимости магазина отражена в бухгалтерско учете, то данные переоценки будут учитываться при определении налоговой базы объекта обложения по налогу на имущество и исчеслении суммы налога. Вопрос:Выдана задолженность по заработной плате, с которой удержан подоходный налог налог. На полученную сумму в дальнейшем был заключен договор с Пенсионным фондом о вложении данной суммы в качестве добровольных пенсионных взносов в сваю пользу на 1 год. При снятии денег со счета по истечении года Пенсионный фонд опять удерживает подоходный налог, но с данной суммы уже был удержан налог при выдаче задолженности по зарплате. Правомерно ли удержание Пенсионным фондом подоходного налога с этой суммы? Ответ: В данном случае выплаченные вам доход в виде задолженности по заработной плате и пенсионные выплаты из НПФ, сформированные за счет добровольных пенсионных взносов, являются самостоятельными объектами обложения индивидуальным подоходным налогом и подлежат обложению у источника выплаты в момент выплаты дохода. Статьей 144 Налогового кодекса предусмотрен перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению индивидуальным подоходным налогом. Данной статьей не предусмотрено освобождение от налогообложения пенсионных выплат из НПВ, сформированных за счет добровольных пенсионных взносов. Подпункт 21) данной статьи освобождает от налогообложения только пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий. Независимо от того, что добровольные пенсионные взносы были внесены в свою пользу из полученной заработной платы(задолженности), с которой был удержан подоходный налог, пенсионные выплаты из Накопительного пенсионного фонда также подлежат обложению подоходным налогом. Кроме того, доводим до сведения: если денежные средства находились бы на депозитном счете в банке, то, согласно п.п.4) ст.144 Налогового кодекса, вознаграждения, выплачиваемые физичеким лицами по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, не подлежат налогообложению. Вопрос:Являемся юридическим лицом и производим расчеты с предприятиями иностранных государст в иностранной валюте, в каких случаях можно осуществлять расчеты с бюджетом в соответствующей валюте? Ответ: В этом случае действуют нормы, установленные п.7 ст.29 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее налоговый кодекс), где сказано, что налоговое обязательство по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет исполняется в тенге, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РК, регулирующих деятельность акционерных обществ, а также случаев, когда законодательными актами РК и положениями контрактов на недропользование предусмотрена натуральная форма уплаты или уплата в иностранной валюте. Таким образом, если налогоплательщик не является вышеуказанным акционерным обществом, а также недропользователем, расчеты с бюджетом такой налогоплательщик осуществляет в тенге. Вопрос:Заключил договор возмездного оказания услуг с юридическим лицом, т.е. предприятие произвело выплату денег единовременно- 1 раз, и при этом удержали подоходный налог, пенсионные взносы, правомерно ли это со стороны предприятия? Ответ: В соответствии со статьей 143 налогового кодекса, объектами обложения индивидуальным налогом является: 1.доходы, облагаемые у источника выплаты; 2.доходы, не облагаемые у источника выплаты. В данном случае доход относится к доходам, облагаемым у источника выплаты и облагается по ставке статьи 145 налогового кодекса (которая равна 10%), с учетом вычетов. Что касается пенсионных взносов, то в данном случае действия юридического лица неправомерно, т.к. в соответствии со ст.22-1 Закона РК "О пенсионном обеспечении" обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, т.е в данном случае юридическое лицо не является работодателем, и обязательные взносы с дохода не удерживаются. Договор, заключенный между работником и юридическим лицом является договором гражданско- правового характера. Вопрос:Имею в собственности транспортное средство (легковую машину), которое приобрел в конце 2007 года, какие налоговые обязательства в связи с этим возникают? Ответ: Согласно п.1 ст.345 налогового кодекса, плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности. Из вопроса следует, что льготы не имеются. Обязаны уплатить налог по ставкам ст.347 налогового кодекса; размер налога зависит от объема двигателя, страны изготовителя, даты выпуска машины. Вопрос:Являюсь инвалидом 2 группы, как будет облагаться моя заработная плата? Ответ: Согласно п.12 ст.144 налогового кодекса не подлежат налогообложению индивидуальным подоходным налогом доходы инвалидов 1 и 2 групп, а также в соответствии с п.3-1 ст.22 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан". От уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды освобождаются лица, имеющие инвалидность 1 и 2 групп, если инвалидность установлена бессрочно. З.Жойкимбекова, начальник отдела по работе с налогоплательщиками и косультаций. Вопрос:Я обращалась в налоговое управление, чтобы заполнить декларацию, я являюсь индивидуальным предпринимателем, мне 60 лет. Мой СИК уже не существует, наёмных работников у меня нет. С меня требуют пенсионные отчисления, но одни в том же налоговом управлении говорят, что я не должна их отчислять, потому что уже на пенсии. Правомерны ли требования некоторых лиц в налоговом управлении? Ответ:Требование сотрудника налогового управления неправомерно, так как при достижении пенсионного возраста обязательные пенсионные и социальные отчисления не производятся. Узнайте фамилию и должность сотрудника управления и обратитесь с жалобой на имя руководства управления. Считаю, что Ваша жалоба не останется без внимания и виновные люди будут привлечены к ответственности. Юрист Роут Евгений Алексеевич.
Я являюсь владельцем двух квартир: одна находится на Юго-Востоке, другая- в центре города. По площади они одинаковые, но налог на имущество первой квартиры почти вдвое превышает налог на другую. Откуда такая разница? И как начисляется налог на имущество? Дмитрий Стороженко. На вопрос ответил пресс-секретарь налогового управления Карагандинской области Евгений Мохов: -Налог на имущество начисляется исходя из оценочной стоимости квартиры, которая берётся на основании заключения БТИ. В зависимости от цены на эту недвижимость определяется процентная ставка. Для того чтобы получить сведения конкретно по вашим квартирам, необходимо обратиться в районное налоговое управление. "Взгляд на События", 2011
Отвечают специалисты отдела по работе с налогоплательщиками и консультаций налогового комитета Казыбек би г.Караганды. -Освобождается ли налогоплательщик от уплаты земельного налога по всем принадлежащим земельным участкам, если контракт на недропользование только под одним из них? -В соответствии со ст.234 Налового кодекса исполнение налоговых обязательств по деятельности, осуществляемой в рамках контракта, не освобождает недропользователя от исполнения налоговых обязательств, предусмотренных Налоговым кодексом за осуществление деятельности, выходящей за рамки контракта в соответствии с налоговым законодательством, действующим на дату возникновения таких обязательств. -В каком случае юридическое лицо становится плательщиком налога на добавленную стоимость со дня его государственной регистрации в качестве налогоплательщика? -Согласно п.5 ст.208 Налогового кодекса, в случае подачи юридическим лицом заявления о постановке на учёт по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган не позднее 10 рабочих дней после его государственной (учётной) регистрации, данное лицо становится плательщиком налога на добавленную стоимость со дня его государственной регистрации в качестве налогоплательщика.
Отвечают специалисты отдела по работе с налогоплательщиками и консультаций налогового комитета Казыбек би г.Караганды. -Физическое лицо реализует долю участия в уставном капитале юридического лица другому физическому лицу. Возникает ли в данном случае объект обложения индивидуальным подоходным налогом? -В соответствии с п.п.б(п.1) ст.166 Налового кодекса к имущественному доходу, не облагаемому у источника выплаты, относится прирост стоимости при реализации доли участия в юридическом лице. Таким образом, у физического лица при реализации доли участия в уставном капитале юридического лица лругому юридическому лицу возникает объект обложения (прирост стоимости при реализации) индивидуальным подоходным налогом, не облагаемым у источника выплаты.
Отвечают специалисты отдела по работе с налогоплательщиками и консультаций налогового комитета Казыбек би г.Караганды. -Прошу разъяснить, как исчислять социальный налог (с вычетом социальных отчислений или нет) при условии, что предпринимательская деятельность по общеустановленному режиму налогооблажения не ведётся, фонд заработной платы отсутствует? -Социальный налог за индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в общеустановленном режиме, при отсутствии предпринимательской деятельности исчисляется в размере 2 МРП за индивидуального предпринимателя без вычета социальных отчислений (так как заработная плата не начисляется, финансово-хозяйственная деятельность не ведётся, то есть отсутствует объект для исчисления социальных отчислений).
Здравствуйте! Удерживается ли подоходный налог с физического лица по договору возмездного оказания услуг, если он является инвалидом группы. Или не облагается в размере 55 МЗП. также, как у работников организации. Заранее благодарю!
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи. [ Регистрация | Вход ]
