С 1 января 2024 года в Казахстане отменился Единый совокупный платёж. Платить приходилось немного- всего 1 МРП в месяц для физических лиц. Сумма совсем небольшая, выплачивть её можно было самостоятельно. Платили исключительно самозанятые лица, которые оказывали услуги исключительно физическим лицам. Спектр применения такого упрощённого налога был очень широким. Можно было заниматься, так сказать, любимым делом и платить небольшой налог, не уходя куда-то в тень. Теперь же всё изменилось. Все самозанятые теперь обязаны не только регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но и платить более существенные суммы. Даже если эта "предпринимательская деятельность" не приносит прибыли. Платить придётся, а процесс входа в какой-либо бизнесс стал не просто сложным, а буквально оброс ненужной мишурой. Но впрочем, обо всём по порядку.
В стране можно насчитать порядка 2,1 миллиона самозанятого населения, это:
-предприниматели, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не используют труд наёмных работников;
-граждане, имеющие личные подсобные хозяйства;
-лица работающие неофициально.
К этому списку можно добавить ещё и студентов, блогеров и всех остальных только начинающих заниматься собственным делом. Если раньше все они, выплачивали 1 МРП, могли немного зарабатывать, получать необходимые пенсионные отчисления и самое главное оставаться в белом поле, то теперь со всеми изменениями, и самое главное небольшими доходами, возникла необходимость просчитывать выгоду.
До 2019 года, пока в Казахстане ЕСП ещё не ввели, самозанятые не имели пенсионных накоплений, не могли получать медуслуги в рамках ОСМС и некоторые социальные выплаты. Фактически они были сами по себе, работают, так сказать, люди и работают. Слишком сложными для небольшого "бизнесса" были все эти налоговые декларации и отчисления. Поэтому большинство людей старались всего этого избегать. Кто-то и вовсе подрабатывал для себя. Например, сантехник на пенсии мог брать несколько заказов в месяц. Небольшая, но прибавка к пенсии. Домохозяйка могла изредка заниматься стрижкой: 10-15 человек в месяц, но это 20-30 тысяч тенге в семейный бюджет. Профессионально заниматься парикмахерской деятельностью отнимает слишком много времени, а вот за недорого стричь старых клиентов на дому и быстро и выгодно. Большим плюсом для таких самозанятых людей стали небольшие отчисления. Для государства- получать небольшие, но отчисления.
ЕСП объединил в себе индивидуальный подоходный налог (ИПН);
социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования;
пенсионные выплаты в ЕНПФ;
отчисления в Фонд социального медицинского страхования.
Чтобы не регистрироваться в качестве ИП, а просто платить ЕСП, человек должен:
-иметь размер дохода, не превышающий 1175 МРП в год (около 4 млн тенге в год);
-не использовать труд наёмных работников;
-оказывать услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами.
Теперь всего этого нет. Самое главное- увеличились суммы платежей. С 1 января 2024 года, если гражданин не осуществляет предпринимательскую деятельность, то он может самостоятельно уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (4250 тенге ежемесячно). Это даст возможность обращаться в медучреждения за получением помощи. Если же самозанятый продолжает получать доход, то ему необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать удобный для него режим налогообложения- патент (ставка налога 1%), упрощённая декларация (ставка налога 3%), режим розничного налога (ставка налога 4%). Выбрать режим налогообложения можно через мобильное приложение "E-salyg Business", где автоматически производится исчесления и уплата налога, а также социальных платежей.
В этом сдучае минимальная ежемесячная сумма социальных платежей составит 17425 тенге (обязательные пенсионные взносы- 8500 тенге, социальные отчисления- 2975 тенге, взносы на ОСМС- 5950 тенге).
Сумма, как подчёркивают многие, существенная. Для тех, кто действительно живёт за счёт своего дела, выбора нет. Придётся регистрироваться, заполнять формы, и отчислять этот ежемесячный платёж уже в качестве индивидуального предпринимателя. Тут мы ещё вернёмся к тому, что с этого года и индивидуальные предприниматели вместес с супругами обязаны сдать налоговую декларацию. А это ещё ворох проблем.
Тем более нужно учитывать, что и ЕСП не слишком пользовался популярностью у соотечественников. Однако платёж для самозанятых так и не стал популярным до... пандемии коронавируса. По данным НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан", в январе 2020 года в Казахстане было всего 39762 плательщика ЕСП, в феврале- 45998, в марте- 52514, а в апреле- 2052115. Почему? Потому что именно тогда, в апреле, казахстанцам, из-за тотального локдауна начали выплачивать пособие от государства в размере 42500 тенге. Стать самозанятым стало выгодно.
Предприниматель- звучит гордо.
Самый главный вопрос, который сейчас волнует людей, в один момент оказавшихся в рядах индивидуальных предпринимателей- это суммы отчислений. Для студентов, домохозяек и тех, кто занимается небольшой подработкой не имея основного бюджета, стало накладно платить 17425 тенге в месяц.
-Я занимаюсь пошивом кожаных изделий, рассказывает Асхат В.-Начал шить прошлой осенью, недавно закончил учёбу. Зарегистрировался как самозанятый. Но с этого года регистрироваться как индивидуальный предприниматель не стал. Постепенно набираю базу клиентов, что-то получается, что-то нет. Как в любом хобби, самое сложное и дорогое что-то начать. Сейчас, так как опыта мало, изделия продаются вообще без наценки. По факту, на бумаге деньги я получаю, но прибыли практически нет. Если я зарегистрируюсь в качестве индивидуального предпринимателя, то получается, я буду должен ещё и платить дополнительный налог за то, что занимаюсь любимым делом. Если получится получать нормальный доход и жить с этих денег, то да, буду регистрироваться как индивидуальный предприниматель.
Причём таких случаев не мало. Для многих отмена ЕСП стала поводом задуматься как жить дальше?
Ситуация странная,- отмечает экономист Султан Абдикашев.-Почему эти выплаты не прикрепили к МЗП или лучше к средней заработной плате- непонятно. Особенно с учётом того, что создать какое-то своё дело и тем более получать с него доходы крайне сложно. Теперь же фактически в рамках закона получается так, что если я не работаю,но если оказываю какие-то услуги за деньги, то я уже нарушаю законодательство? Ну, допустим, что я не экономист, а строитель, решил месяц отдохнуть. Знакомый или родственник хочет построить на даче баню. И просит меня помочь. "Всё равно отдых, торопиться не будем, бригаду нанимать не хочу. Поработаем с неделю, у тебя опыт есть. 100 тысяч тенге заплачу за помощь". Получается что на эту неделю, так как я оказываю услуги и получаю доход, я должен зарегистрироваться в качестве ИП, заплатить налог в 17 тысяч тенге, и заодно налоговую декларацию заполнить? Раньше этого никто не делал.
Вопросов как всегда больше чем ответов. Понятно одно, что с введением новой системы есть опасность, что большая часть замозанятых граждан снова вернётся в тень.
Отмена ЕСП затронет только тех предпринимателей, кто поверил правительству и вышел из тен, решив воспользоваться таким налоговым инструментом. Это может вызвать ряд проблем для малого бизнеса, ведь при переходе к другим налоговым режимам уровень налоговых обязательств возрастёт, что может стать серьёзным препятствием для развития начинающих предпринимателей.
Клим Ли,"Авитрек регион", 2024